Бизнес-процессы достаточно инертны по своей сути, за исключением «купил — продал», хотя и здесь, в условиях снижения покупательской способности, от поставки товара до получения денежных средств проходит от 30 до 180 дней. На этом фоне нужно быстро вырабатывать и претворять в жизнь управленческие решения, результатом которых будет снижение степени риска попасть под автоматическую выборку для налоговой проверки.
«К факторам риска можно отнести дробление бизнеса с целью минимизации обложения (для налоговиков симптомы проявляются достаточно просто: схожие юридические и фактические адреса, одно и то же руководство, единая телефонная связь и электронная почта и прочие «похожести»). Найти разумные, логические ответы на простые вопросы в случае проверки будет крайне сложно», — говорит руководитель департамента по защите бизнеса адвокат Владимир Панфилов.
Внимание налоговиков может привлечь сокрытие бенефициаров путём назначения на должности с исполнительно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями фиктивных физических лиц, а также использование в бизнес-модели юридических лиц с признаками фирм-однодневок. Кроме того, лакмусовой бумажкой является маскировка действительного положения дел фиктивными документами и притворными сделками.
«Один из главных индикаторов серых схем — выплата части заработной платы без законного бухгалтерского оформления («в конвертах»). В этой связи следует иметь в виду, что в отчётные формы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) внесены новые контрольные соотношения, и теперь средняя зарплата каждого работника сопоставляется со среднеотраслевой региональной величиной, и, соответственно, тех, кто не доведёт уровень зарплат до среднеотраслевого, налоговые органы возьмут в разработку», — считает руководитель департамента по защите бизнеса адвокат Владимир Панфилов.
Не рекомендуется использовать манипуляции с ценообразованием для минимизации налоговых обязательств и вводить статус индивидуальных предпринимателей для сотрудников, занятых выполнением трудовых обязанностей по основному месту работы. Недавно Верховный суд поддержал требование налоговой и признал договоры фирмы с ИП трудовыми. В результате компаниям доначислили налоги, и теперь они должны блюсти Трудовой кодекс, хотя заключали договоры на оказание услуг. Налоговая может сделать вывод, что вы не заказчик и исполнитель, а работодатель и работник.
«Определённый риск привлечь внимание налоговиков представляет реорганизация юридического лица путём слияния. Объектом наблюдения в таком случае является НДС, который может быть восстановлен в случае, если правопреемник применяет спецрежим или не платит его. Ещё один фактор риска — отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном движении денег по расчётным счетам (не соответствующий денежному обороту штат сотрудников, отсутствие складских помещений с товаром, производственных мощностей, технологического оборудования). Должное внимание следует уделить и логистике: имеющиеся в наличии транспортно-сопроводительные документы могут подвергнуть ревизии. Налоговиками запрашиваются сведения о владельце автотранспорта, в последующем он может приглашаться для дачи объяснений. Специалисты осмотрят транспорт и получат информацию с пунктов видеофиксации. Им в помощь придут системы «Поток» и «Платон», — поясняет руководитель департамента по защите бизнеса адвокат Владимир Панфилов.
