Существуют несколько алгоритмов, реализованных на практике, которые минимизируют риск попасть под камеральные проверки налоговых органов. В зависимости от объема решаемых в повседневной коммерческой деятельности задач, целесообразно подготовить регламент действий уполномоченных должностных лиц, в котором прописать права и обязанности по выполнению функций обеспечения «налоговой безопасности». Как правило, в этот круг входят сотрудники финансовой и коммерческой служб, бухгалтерии, подразделений закупки и продаж, а также охрана.
«Необходимо определить поводы и основания для проверки контрагентов, которых, следует разделить на уже действующих и потенциальных. Для этого разрабатывается техническое задание, в котором содержатся исходные данные инициатора установления деловых отношений с контрагентом. Вывод о целесообразности сотрудничества с контрагентом делается на основе заключений сотрудников указанных подразделений. И это будет первый, весьма весомый, аргумент в качестве доказательств для налоговой о проявлении должной осмотрительности», — говорит руководитель департамента по защите бизнеса адвокат Владимир Панфилов.
Есть перечень открытых информационных ресурсов, которые с достаточной степенью достоверности позволяют сделать вывод о состоянии контрагента. Найти организацию можно по ИНН, ОГРН, названию или адресу. Необходимо запрашивать у партнёра документы, которые невозможно получить из открытых источников (копию устава, чтобы убедиться в полномочиях руководителя или их ограничениях, приказ о назначении директора).
«Обратите внимание на срок полномочий начальства и актуальность сведений в выписке из ЕГРЮЛ, доверенность на представление интересов компании (если договор подписывается по доверенности); копию паспорта директора, справку о постановке на налоговый учет, справку из Росстата, решение об одобрении крупной сделки или письмо о том, что сделка не является крупной; сведения о банковских реквизитах, бухгалтерскую, налоговую отчетность. Лучше за 2-3 года», — советует руководитель департамента по защите бизнеса адвокат Владимир Панфилов.
Необходимо проверить деловую репутацию контрагента через интернет-поиск, сайт его владельца и содержание. Следует провести детальный анализ взаимодействия с контрагентами и выстроить бизнес процессы в соответствии с требованиями законодательства. Налоговая выгода не должна быть целью сделок и запрещена законом, потому лучше отказаться от создания схем ухода или минимизации налоговых отчислений.
«Бизнесу сложно выживать в условиях административного давления со стороны фискальных органов, и конкурировать в экономической среде с падающей покупательской способностью. Вероятными противниками выступают фирмы, продолжающие деятельность в «серой зоне» и использующие агрессивные схемы оптимизации. Эту реальность нужно воспринимать, и готовиться работать в ней не временно, а настойчиво, ежедневно и кропотливо, обучая себя и подчиненных не совершать ошибок или исправлять допущенные», — считает руководитель департамента по защите бизнеса адвокат Владимир Панфилов.
